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    *ST商城獨董督促加強年報審計 目前疑慮尚未消除

    張一帆 · 2024-04-03 20:16 來源:證券時報·e公司

    *ST商城(600306)更換會計所的計劃在日前正式獲股東大會批準。4月3日,*ST商城全部三名獨立董事向公司董事會、管理層發函,要求加強年報審計工作。此前,*ST商城計劃在2023年年報披露臨近前擬變更會計師事務所的操作引發輿論、監管高度關注,遼寧證監局、上交所、中注協等均已采取監管措施。

    獨立董事施壓

    4月3日晚間,*ST商城披露的這份來自獨立董事魏立峰、汪艷娟、劉洪濤的函件顯示,三人向*ST商城董事會、管理層提出三點要求:

    第一,請公司高度重視2023年報工作,協調好各部門、各門店積極配合年審會計師做好本次審計工作,全力提供審計要求的各類資料及證據,為會計師執行審計程序提供一切便利。確保公司年報的真實、準確并及時披露;

    第二,請公司嚴格按照《公司法》及《公司章程》的有關規定,在規定時間內及時向我們提供年報審議資料,確保我們有充足時間完成審閱程序,確保董事會順利召開;

    第三,請公司高度重視資本市場股票價格異動,及時向證券監管部門匯報有關情況,及時披露相關信息,滿足投資者的合理關切,切實維護好全體股東特別是廣大中小投資者的合法權益。

    在函件發布前兩天,*ST商城在4月1日召開股東大會,正式審議通過聘任尤尼泰振青會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“尤尼泰所”)為公司會計師事務所。公司原聘任的會計師事務所為大華會計師事務所(特殊普通合伙)(以下簡稱“大華所”)。

    據悉,在4月2日,三位獨董提議并召開了與年審會計師的現場溝通會。會上三名獨立董事向與會的尤尼泰振青會計師事務所及公司財務總監表達了對公司2023年報審計工作的高度關注。與年審會計師就審計計劃、人員安排、時間進度等進行了溝通。

    近期獨立董事在公司治理中的參與感明顯增強,3月下旬至今,已有*ST美盛、威創股份、*ST中期、鼎信通訊等四家公司收到獨立董事督促函,涉及內容包括財報審計、非經營性資金占用歸還、上市公司被立案調查等。

    證監會去年發布的《上市公司獨立董事管理辦法》明確要求,獨立董事要履行參與董事會決策、對潛在重大利益沖突事項進行監督、對公司經營發展提供專業建議。上月發布的《關于加強上市公司監管的意見(試行)》再次強調切實發揮獨立董事監督作用。

    會計所疑慮尚未消除

    何以*ST商城變更會計師事務所的計劃被公司獨立董事高度關注?一方面原因是,財報披露截止期將近,審計工作量較大;另一方面是,大華所在離任前留下了“如不能獲取充分、適當的審計證據以消除我們的疑慮,我們擬出具非無保留意見的審計報告”的表述。

    從時間來看,*ST商城已經兩次推遲年報披露時間,公司預約的年報披露日期由最早的1月31日,推遲至4月11日最終推遲至壓線的4月30日,距今只剩下17個交易日。如無法按期披露年度報告,公司股票面臨終止上市風險。

    “前任”會計所離任前的疑慮,主要體現在*ST商城自營黃金和家電的銷售上,大華所認為存在異常。其中,自營黃金業務中存在多位客戶多日在同一時間段內集中消費、單一客戶多次消費且金額較大等異常情況;自營家電業務中,*ST商城對部分家電銷售,采取委托供應商提供倉儲、物流服務的方式,但不支付相關費用、部分客戶多次大量購買家電,且存在與家電供應商有關聯的可能。

    *ST商城此前披露的業績預告顯示,公司扣除后收入1.39億元,其中有待核實收入至少0.46億元,主要涉及自營黃金、家電業務。如扣除相關待核實收入或相關待核實收入不予確認,*ST商城2023年度營業收入將不足1億元,存在觸及財務類退市標準的風險。

    在此背景下,*ST商城宣布更換會計所的計劃自然引發輿論高度關注。

    此前,上交所已就此事下發問詢函,詢問是否會影響在法定期限內披露年報,并保證年報披露的真實、準確、完整。遼寧證監局向公司及公司高管出具行政監管措施,指出審計委員會審議程序不規范,獨立董事魏立峰、劉洪濤未充分履行勤勉盡責義務。中注協則向尤尼泰所發出上市公司2023年年報審計約談函,提示臨近年報披露日承接的上市公司年報審計風險。

    在尤尼泰所最新發布的審計進展情況說明中表示,其審計工作正在進行中,對自營黃金和家電業務執行了部分審計程序,包括訪談、函證、盤點及憑證抽查等工作。截至目前,尤尼泰振青所已執行的部分審計程序尚無法消除其對待核實收入的疑慮,亦未形成結論性意見。

    尤尼泰所稱,在上述問題在實施進一步的審計程序后,如不能獲取充分、適當的審計證據以消除疑慮,尤尼泰所擬出具非無保留意見的審計報告。尤尼泰所明確,其審計程序與大華會計師事務所(特殊普通合伙)不存在實質性差異,并將執行更嚴格的審計程序。

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